Comptable, logiciel automatisé, AGA seule, ou tout faire soi-même ? Il n’y a pas une bonne réponse universelle, il y a la bonne réponse pour TA situation. Voici un arbre de décision pour trancher rapidement.
Les 4 options qui s’offrent à toi
Option
Ce que ça couvre
Coût indicatif annuel
Tout faire soi-même, sans outil
Rien d’automatisé, tableur manuel
0 € direct, mais ~50h de temps/an
Logiciel automatisé seul (type Indy)
Catégorisation, journal de recettes, aide déclarative
Question 1 : Es-tu en micro-BNC ou déclaration contrôlée ?
Si micro-BNC : un logiciel automatisé seul suffit dans la grande majorité des cas. Ta seule obligation est de tenir un journal de recettes, pas besoin de comptable pour ça, et l’AGA n’apporte pas d’avantage fiscal à ce régime.
Si déclaration contrôlée : passe à la question 2.
Question 2 : Ta situation est-elle simple (un seul cabinet, pas d’investissement complexe) ?
Si oui : logiciel automatisé + AGA est souvent suffisant. Tu gardes la main sur ta gestion quotidienne avec l’outil, et l’AGA sécurise ta déclaration et te fait bénéficier de l’ECF.
Si non (cabinet en société, investissement immobilier, plusieurs associés, patrimoine complexe) : passe à la question 3.
Question 3 : As-tu le temps et l’envie de gérer toi-même les aspects fiscaux complexes ?
Si non, ou si ta situation comporte des enjeux significatifs : un expert-comptable devient pertinent. Au-delà de la simple tenue comptable, il t’accompagne sur les choix structurants (statut, société, optimisation fiscale) qu’un logiciel ou une AGA seule ne peuvent pas couvrir.
Le vrai calcul à faire : ton temps vaut quelque chose
Un calcul largement documenté pour les kinés en micro-BNC : faire sa comptabilité soi-même représente environ 50 heures par an. À ton taux horaire de consultation, ce temps a un coût réel, souvent supérieur à ce que coûterait un comptable ou même un simple logiciel automatisé. Pour le détail chiffré complet de ce calcul, notre article sur le coût réel de l’expert-comptable approfondit ce point précis.
Au-delà de la compta courante : le conseil patrimonial
Il existe une distinction importante entre la gestion comptable courante (déclarations, charges, cotisations) et le conseil patrimonial plus large (stratégie d’investissement, retraite, transmission). Ce second axe, souvent négligé en début de carrière, gagne en pertinence dès que ton activité se stabilise et que ta capacité d’épargne augmente.
Trois partenaires, trois rôles complémentaires Indy automatise ta gestion comptable quotidienne : recettes, dépenses, déclarations courantes. Arcolib sécurise ta conformité fiscale via l’AGA et l’Examen de Conformité Fiscale, avec des conseils adaptés aux spécificités du métier de kiné. Capfinances t’accompagne sur la dimension patrimoniale (investissement, retraite, prévoyance) une fois ta gestion courante stabilisée.
Un comptable est-il obligatoire pour un kiné libéral ?
Non, ce n’est jamais une obligation légale. C’est un choix de gestion, à évaluer selon la complexité de ta situation et la valeur de ton temps.
Les honoraires d’un comptable sont-ils déductibles ?
Oui, totalement, si tu es à la déclaration contrôlée. C’est l’une des charges qui rentre dans le calcul à faire pour comparer le coût réel net d’impôt d’un accompagnement professionnel.
Puis-je changer d’option en cours d’activité ?
Oui, totalement. Beaucoup de kinés démarrent avec un logiciel seul, puis ajoutent une AGA quand ils basculent en déclaration contrôlée, puis un comptable si leur situation se complexifie (société, investissement). Ce n’est pas un choix figé.
Ce qu’il faut retenir Le choix dépend de ton régime fiscal et de la complexité de ta situation : logiciel automatisé seul si tu es en micro-BNC, logiciel + AGA pour une déclaration contrôlée simple, expert-comptable si ta situation se complexifie (société, patrimoine). Le temps que tu passes à gérer toi-même a un coût réel à intégrer dans le calcul.
Sources
UNASA – Statistiques des professions libérales 2025
Indy.fr, Arcolib.fr, Capfinances.fr – Partenaires Rempleo pour la gestion comptable, fiscale et patrimoniale des kinés
Tu connais déjà sans doute les grandes catégories de frais déductibles (matériel, repas, véhicule). Mais combien ça représente concrètement selon ton profil ? On a construit trois cas pratiques chiffrés pour que tu puisses te situer et anticiper ton année.
Rappel express des grandes catégories
Catégorie
Exemples
Matériel et fournitures
Table de massage, petit matériel, consommables
Frais de véhicule
Frais réels ou barème kilométrique
Frais de repas
Part au-delà de 5,50 € et sous 21,40 € par repas
Cotisations professionnelles
URSSAF, CARPIMKO, CNOMK, syndicats
Frais de cabinet
Loyer, charges, assurance RCP
Frais de gestion
Comptable, logiciel métier, AGA
Cas pratique 1 : Remplaçant, sans véhicule fourni
Poste de charge
Montant annuel estimé
Frais de véhicule (barème kilométrique)
1 800 à 3 000 €
Petit matériel et fournitures
300 à 600 €
Assurance RCP
200 à 400 €
Cotisation CNOMK
~150 €
Frais de repas (si éloignement)
400 à 800 €
TOTAL hors cotisations sociales
2 850 à 4 950 €
Cas pratique 2 : Titulaire en cabinet de ville
Poste de charge
Montant annuel estimé
Loyer de cabinet
3 600 à 8 000 €
Matériel et amortissements
1 500 à 4 000 €
Assurance RCP et locaux
500 à 1 200 €
Logiciel métier et comptabilité
800 à 2 500 €
Frais de véhicule (limités)
500 à 1 500 €
Cotisations professionnelles
~300 €
TOTAL hors cotisations sociales
7 200 à 17 500 €
Cas pratique 3 : Kiné exclusivement à domicile
Poste de charge
Montant annuel estimé
Frais de véhicule (volume élevé)
3 000 à 5 000 €
Matériel portable (table pliante, etc.)
400 à 1 000 €
Assurance RCP + véhicule professionnel
600 à 1 200 €
Frais de gestion (logiciel, AGA)
500 à 1 500 €
TOTAL hors cotisations sociales
4 500 à 8 700 €
Estimations indicatives basées sur des fourchettes de marché 2025-2026. À ces montants s’ajoutent toujours les cotisations sociales (URSSAF, CARPIMKO), traitées séparément dans nos guides dédiés.
Le frais le plus sous-utilisé selon le profil
Profil
Frais souvent sous-déclaré
Remplaçant
Frais de repas, souvent oubliés alors qu’ils sont fréquents en multi-cabinets
Titulaire
Quote-part de frais de domicile si une partie de la gestion administrative s’y fait
Domicile
Usure et entretien spécifique du véhicule lié au kilométrage professionnel élevé
Automatiser le suivi de tes frais avec Indy Plutôt que de retrouver tes justificatifs en fin d’année, Indy catégorise automatiquement chaque dépense au fil de l’eau à partir de tes transactions bancaires, et te signale les frais déductibles que tu pourrais oublier de déclarer.
Les frais déductibles sont-ils les mêmes en micro-BNC qu’en déclaration contrôlée ?
Non. En micro-BNC, tu ne déduis aucun frais réel, l’abattement forfaitaire de 34 % en tient lieu. Le détail des frais déductibles présenté ici concerne uniquement les kinés à la déclaration contrôlée (2035).
Dois-je garder tous mes justificatifs même pour de petites dépenses ?
Oui, sans exception, pendant 10 ans. Y compris pour de petits montants, en cas de contrôle, l’absence de justificatif peut entraîner le rejet de la déduction, même si la dépense était légitime.
Ce qu’il faut retenir Le montant total de frais déductibles varie fortement selon ton profil : environ 3 000 à 5 000 € pour un remplaçant, 7 000 à 17 000 € pour un titulaire en cabinet, et 4 500 à 8 700 € pour un kiné exclusivement à domicile, hors cotisations sociales. Ces montants ne sont pertinents qu’en déclaration contrôlée.
Sources
Code général des impôts – Charges déductibles en BNC, régime de la déclaration contrôlée
Service-public.fr – Barème kilométrique applicable aux véhicules 2026
Indy.fr – Partenaire Rempleo pour la comptabilité des kinés libéraux
Si tu es en déclaration contrôlée, la 2035 est ton rendez-vous fiscal annuel incontournable. Liasse fiscale, feuillets multiples, dates à respecter : voici le guide pas à pas pour la remplir sans stress, étape par étape.
La 2035, c’est quoi exactement ?
La déclaration 2035 est le document fiscal qui détermine ton bénéfice net imposable en tant que kiné libéral au régime de la déclaration contrôlée. Elle précède et alimente ta déclaration de revenus personnelle (2042-C-PRO puis 2042). Tu n’y paies pas directement d’impôt, c’est le document qui calcule la base sur laquelle ton impôt sera ensuite déterminé.
Qui doit remplir la 2035 ? Tous les kinés au régime de la déclaration contrôlée, obligatoirement si ton CA dépasse 83 600 € (seuil 2026) deux années consécutives, ou sur option volontaire même en dessous de ce seuil. Si tu es en micro-BNC, tu n’as pas à remplir la 2035.
Les feuillets qui composent la 2035
Feuillet
Contenu
2035-SD (principal)
Détermine le bénéfice ou déficit, immobilisations et amortissements
2035-A-SD
Détaille tes recettes (honoraires encaissés) et dépenses de l’année
2035-B-SD
Informations sur la composition du capital, prêts et avances
2035-E-SD
Calcul de la valeur ajoutée pour le plafonnement de la CFE
Le guide pas à pas, étape par étape
Étape 1 : Rassemble tous tes justificatifs (avant tout)
Relevés bancaires de l’année professionnelle
Factures et justificatifs de toutes tes dépenses déductibles
Attestations de cotisations URSSAF et CARPIMKO
Quittances de loyer du cabinet
Relevés de chiffre d’affaires (feuilles de soins, virements)
Étape 2 : Déclare tes recettes encaissées
Toutes les recettes effectivement encaissées dans l’année civile, qu’elles correspondent à des actes réalisés cette année ou les années précédentes. C’est le principe de l’encaissement, pas celui de la facturation.
Étape 3 : Détaille tes charges déductibles
Reporte chaque catégorie de charges dans la bonne case du feuillet 2035-A : cotisations sociales obligatoires (ligne dédiée, cadre BT), frais de véhicule, loyer, matériel, assurances, honoraires professionnels (comptable, AGA). Pour la liste exhaustive des charges déductibles, consulte notre guide dédié.
Si tes dépenses dépassent tes recettes, le déficit constaté peut être imputé sur les 6 années suivantes, un mécanisme utile en cas de démarrage difficile ou d’investissement important en début d’activité.
Étape 5 : Coche la case ECF si tu en bénéficies
Si tu as opté pour l’Examen de Conformité Fiscale (recommandé pour limiter ton risque de contrôle et bénéficier d’une exemption de pénalités en cas d’erreur de bonne foi), n’oublie pas de cocher la case correspondante et d’indiquer le nom de ton prestataire certificateur.
Étape 6 : Reporte le résultat sur ta 2042-C-PRO
Le bénéfice net calculé sur ta 2035 doit être reporté dans la partie Revenus non commerciaux professionnels de ta déclaration 2042-C-PRO, qui elle-même alimente ta déclaration de revenus personnelle classique (2042).
Le calendrier à respecter
Déclaration
Échéance habituelle
2035 (liasse fiscale)
Début mai (date précise variable selon l’année)
2042-C-PRO
Fin mai à début juin selon le département
DS PAMC (déclaration sociale)
Début juin
DAS2 (si rétrocessions versées)
En annexe de la 2035, même échéance
Astuce calendaire : la télétransmission donne généralement un délai supplémentaire de 15 jours calendaires par rapport à l’envoi papier et évite la majoration de 0,2 % appliquée aux envois postaux.
Les erreurs les plus fréquentes sur la 2035
❌ Confondre frais réels et barème kilométrique Le choix se fait pour l’année entière, impossible de cumuler les deux méthodes sur des périodes différentes de la même année.
❌ Déduire la CSG en totalité Seuls 6,8 % de CSG sont déductibles de ton revenu imposable sur les 9,70 % totaux. Les 2,4 % restants (plus la CRDS) ne sont pas déductibles, une confusion fréquente qui fausse le calcul du résultat.
❌ Oublier la déclaration DAS2 si tu emploies un remplaçant Si tu as versé plus de 1 200€ de rétrocession à un même remplaçant sur l’année, la déclaration DAS2 est obligatoire, en annexe de ta 2035.
Automatiser ta déclaration 2035 avec Indy Indy transforme automatiquement tes transactions bancaires en lignes comptables classées dans les bonnes catégories de la déclaration 2035, et peut télétransmettre directement ta déclaration si tu n’as pas d’AGA.
Que se passe-t-il si je dépose ma 2035 en retard ?
Une majoration de 0,2 % s’applique pour un dépôt papier hors délai, et des pénalités plus lourdes en cas de retard significatif sans justification. Mieux vaut anticiper, même en cas de difficulté à rassembler tous les justificatifs.
Dois-je joindre des pièces justificatives à ma 2035 ?
Non, pas directement lors de la télétransmission. Mais tu dois les conserver pendant 10 ans en cas de contrôle fiscal ultérieur.
Ce qu’il faut retenir La 2035 se remplit en 6 étapes : rassembler les justificatifs, déclarer les recettes encaissées, détailler les charges déductibles, calculer le résultat, cocher l’ECF si applicable, reporter sur la 2042-C-PRO. Les pièges les plus fréquents concernent la CSG partiellement déductible et la confusion entre frais réels et barème kilométrique.
Sources
Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) – Formulaires 2035 et notices 2026
Code général des impôts – Régime de la déclaration contrôlée des BNC
Indy.fr – Partenaire Rempleo pour la comptabilité des kinés libéraux
Tu as déjà lu que le choix entre micro-BNC et déclaration contrôlée dépend de tes charges réelles. Mais comment, concrètement, faire ce calcul pour TA situation ? Voici une méthode pas à pas, avec une grille de calcul que tu peux reproduire toi-même en quelques minutes.
Rappel express du principe
Micro-BNC
Déclaration contrôlée
Mécanisme
Abattement forfaitaire de 34 % sur le CA
Déduction des charges réelles
Avantageux si…
Tes charges réelles sont inférieures à 34 % de ton CA
Tes charges réelles dépassent 34 % de ton CA
Seuil 2026
CA inférieur à 83 600 €
Au-delà, ou sur option en dessous
La méthode en 4 étapes pour trancher
Étape 1 : liste toutes tes charges professionnelles réelles de l’année
Cotisations sociales URSSAF et CARPIMKO
Loyer du cabinet (si applicable)
Frais de véhicule (réels ou barème kilométrique)
Matériel et fournitures professionnelles
Assurances professionnelles (RCP notamment)
Frais de comptabilité, logiciel métier
Cotisations ordinales et syndicales
Étape 2 : additionne le total
Fais la somme de toutes ces charges sur une année pleine d’exercice (ou une estimation réaliste si tu débutes).
Étape 3 : calcule le pourcentage par rapport à ton CA
% de charges réelles = (Total des charges ÷ Chiffre d’affaires annuel) × 100
Étape 4 : compare au seuil de 34 %
Résultat de ton calcul
Régime à privilégier
Charges réelles < 34 % du CA
Micro-BNC plus avantageux
Charges réelles ≈ 34 % du CA
Les deux régimes sont quasi équivalents — la simplicité du micro-BNC peut faire la différence
Charges réelles > 34 % du CA
Déclaration contrôlée plus avantageuse
Exemple chiffré complet : deux profils contrastés
Profil A : Kiné remplaçant, peu de charges
Montant
CA annuel
55 000 €
Cotisations sociales
16 500 €
Frais de véhicule
2 000 €
Assurance RCP
300 €
Total charges réelles
18 800 €
% de charges réelles
34,2 %
Verdict
Quasi équivalent — micro-BNC pour la simplicité
Profil B : Kiné titulaire avec cabinet
Montant
CA annuel
85 000 €
Cotisations sociales
25 500 €
Loyer de cabinet
6 000 €
Matériel et amortissements
4 000 €
Comptable et logiciel
2 500 €
Frais de véhicule
3 000 €
Total charges réelles
41 000 €
% de charges réelles
48,2 %
Verdict
Déclaration contrôlée nettement plus avantageuse
Les 3 erreurs fréquentes dans ce calcul
❌ Erreur 1 : oublier les cotisations sociales dans le calcul Ce sont souvent la plus grosse ligne de charges. Les ignorer fausse complètement le résultat et fait paraître le micro-BNC plus avantageux qu’il ne l’est réellement.
❌ Erreur 2 : se baser sur une estimation trop optimiste des charges En 1ère année, on sous-estime souvent le coût réel du matériel, des assurances, et des imprévus. Prévois une marge de 10 à 15 % sur ton estimation.
❌ Erreur 3 : ne pas reconsidérer le choix chaque année Ta situation évolue (passage en cabinet, changement de zone, nouvelle spécialisation). Un choix pertinent en année 1 peut ne plus l’être en année 3, le calcul doit être refait régulièrement.
Laisser Indy faire le calcul pour toi Plutôt que de refaire ce calcul à la main chaque année, Indy peut analyser tes charges réelles à partir de tes transactions bancaires et te recommander automatiquement le régime le plus avantageux pour ta situation.
FAQ : choisir entre micro-BNC et déclaration contrôlée
Puis-je changer de régime en cours d’année ?
Non. Le choix se fait pour une année fiscale complète. Si tu es sur option pour la déclaration contrôlée et que tu veux revenir au micro-BNC, la dénonciation doit être faite dans les délais de dépôt de la déclaration 2035.
Le calcul est-il différent si mon activité est mixte (conventionné + hors nomenclature) ?
Le principe du calcul reste le même, tu compares tes charges réelles totales à 34 % de ton CA total. La distinction conventionné/non conventionné impacte surtout le calcul de tes cotisations sociales, pas le choix du régime fiscal lui-même.
Ce qu’il faut retenir La méthode tient en 4 étapes : liste tes charges réelles, additionne-les, calcule leur pourcentage par rapport à ton CA, compare ce pourcentage à 34 %. N’oublie jamais d’inclure tes cotisations sociales dans le calcul, c’est l’erreur la plus fréquente et la plus coûteuse.
Sources
Code général des impôts – Articles 50-0 et 102 ter, régime micro-BNC 2026
UNASA – Statistiques des professions libérales 2025
Indy.fr – Partenaire Rempleo pour la comptabilité des kinés libéraux
On t’a probablement déjà dit qu’il fallait prévoir 40 à 50 % de charges sur ton chiffre d’affaires. Mais cette moyenne annuelle ne dit rien de l’essentiel pour un débutant : QUAND ces charges arrivent. Or en première année, le timing est presque aussi important que le montant total. On te donne ici le calendrier complet, mois par mois.
Le calendrier des charges de la première année
Période
Charge à anticiper
Montant indicatif
Avant le 1er jour d’exercice
Inscription Ordre, RCP, matériel de base
1 500 à 5 000 €
Dès le 1er jour
Cotisations URSSAF (base forfaitaire)
Provisionner ~30 % du CA dès le 1er encaissement
1er trimestre
Affiliation CARPIMKO (automatique)
Cotisation à intégrer au budget annuel
Mois 3-6
Premiers loyers de cabinet si installation
300 à 800 €/mois selon la zone
Fin de 1ère année civile
CFE (exonération possible la 1ère année)
Variable selon commune, souvent 0€ la 1ère année
Année N+1 (printemps)
Première déclaration fiscale (2042-C-PRO ou 2035)
Pas de décaissement direct, mais impôt à anticiper
Année N+2
Régularisation URSSAF sur revenus réels
Potentiellement plusieurs milliers d’euros
Le point de vigilance n°1 : la régularisation URSSAF de l’année N+2 reste la surprise la plus fréquente chez les jeunes kinés. Si tu n’as rien provisionné depuis le début, ce rattrapage peut représenter plusieurs mois de trésorerie d’un coup.
Budget prévisionnel type : remplaçant vs titulaire
1. Ouvre un compte bancaire dédié dès le premier jour
Séparer les flux professionnels et personnels n’est pas obligatoire légalement, mais c’est la base de toute gestion saine et un prérequis pour utiliser efficacement un outil de comptabilité automatisée.
2. Mets en place une épargne de provision automatique
Dès ton premier encaissement, vire automatiquement 30 % sur un compte d’épargne dédié aux charges sociales. Ce réflexe, pris dès le premier mois, t’évite l’essentiel des mauvaises surprises de régularisation.
3. Anticipe le décalage entre l’activité et la fiscalité
Ce que tu factures en 2026 n’est imposé qu’au printemps 2027. Ce décalage peut donner une fausse impression d’aisance financière en début d’activité, gardée en tête, cette mécanique évite de dépenser ce qui sera dû plus tard.
Indy et Arcolib : deux partenaires complémentaires Pour la gestion comptable au quotidien (suivi des recettes, simulation de provisions, déclarations), Indy automatise l’essentiel de la charge administrative. Pour l’accompagnement plus large (adhésion AGA, Examen de Conformité Fiscale, avantages financiers via leur centrale d’achat), Arcolib complète cet accompagnement, en particulier si tu passes à la déclaration contrôlée.
Puis-je étaler le paiement de mes cotisations sociales ?
Oui, l’URSSAF propose des modalités de paiement mensualisé. C’est généralement recommandé pour lisser l’impact sur ta trésorerie plutôt que de subir des appels trimestriels qui peuvent être plus difficiles à anticiper.
La CFE est-elle vraiment gratuite la première année ?
Une exonération de CFE s’applique généralement la première année civile d’activité. Elle redevient due dès l’année suivante, avec un montant qui varie fortement selon la commune d’exercice.
Ce qu’il faut retenir En première année, ce n’est pas seulement le montant des charges qui compte, mais leur calendrier. Le piège principal reste la régularisation URSSAF différée de l’année N+2. La parade : un compte dédié, une provision automatique de 30 % dès le premier encaissement, et un outil de comptabilité qui simule ces échéances pour toi.
Sources
URSSAF – Modalités de cotisation première année d’activité
UNASA – Statistiques des professions libérales 2025
Indy.fr et Arcolib.fr – Partenaires Rempleo pour la gestion comptable et fiscale
Tu as peut-être déjà utilisé notre simulateur URSSAF pour avoir une estimation rapide de tes cotisations. Mais comprendre le détail du calcul derrière ce chiffre, ligne par ligne, change tout : ça te permet d’anticiper, de vérifier tes appels de cotisations, et de repérer une erreur éventuelle. C’est exactement ce qu’on détaille ici, avec un exemple chiffré complet.
Les 5 cotisations qui composent ton URSSAF
En tant que kiné libéral conventionné, tu es rattaché au régime des praticiens et auxiliaires médicaux conventionnés (PAMC). Ce statut implique des taux spécifiques, différents d’une profession libérale classique.
Cotisation
Taux 2026 (revenus conventionnés)
Particularité
Assurance maladie
6,50 % (dont 6,40 % pris en charge par la CPAM)
Tu ne paies réellement que 0,10 %
Allocations familiales
0 % à 3,10 % selon le revenu
Progressif au-delà de 51 005 €
CSG-CRDS
9,70 % (dont 6,80 % déductible)
S’applique sur l’ensemble des revenus
CFP (formation professionnelle)
Montant forfaitaire annuel
Finance ton accès au FIF-PL
CURPS
0,10 % dans la limite de 240 €
Non due pour les remplaçants
Le point clé à retenir : sur tes revenus conventionnés, la CPAM prend en charge la quasi-totalité de ta cotisation maladie. Sur tes revenus non conventionnés (hors nomenclature, ostéopathie), ce taux grimpe à 9,75 % sans aucune prise en charge, c’est l’une des raisons pour lesquelles le total de tes charges peut dépasser 29 % si une part importante de ton activité est hors convention.
Calcul complet : l’exemple de Paul, kiné titulaire
Prenons un exemple chiffré complet pour visualiser comment ces taux s’articulent concrètement, à partir d’un bénéfice imposable de 45 000 € annuel, intégralement issu d’actes conventionnés.
Cotisation
Base de calcul
Montant annuel
Assurance maladie (0,10 % net)
45 000 €
45 €
Allocations familiales (taux progressif)
45 000 €
~310 €
CSG-CRDS (9,70 %)
45 000 €
4 365 €
CFP
Forfait
120 €
CURPS
Plafonné
9 €
Sous-total URSSAF
~4 850 €
CARPIMKO (retraite + prévoyance)
Voir notre guide dédié
~9 350 €
TOTAL cotisations sociales
~14 200 € (≈ 31,5 % du revenu)
Exemple à visée pédagogique. Les taux exacts dépendent de ta situation précise (tranches de revenus, part conventionnée/non conventionnée, statut). Pour le détail des cotisations CARPIMKO, consulte notre guide dédié à la retraite et prévoyance des kinés.
Le mécanisme de la régularisation différée
Point essentiel à comprendre : tes cotisations de l’année N sont calculées sur une base provisionnelle (forfaitaire les deux premières années, puis sur tes revenus N-1 ou N-2 ensuite). Une régularisation intervient toujours avec un décalage, une fois tes revenus réels connus.
⚠️ Pourquoi ce mécanisme surprend tant de jeunes kinés Si ton chiffre d’affaires augmente significativement entre ta 1ère et ta 3ème année, la régularisation de la 3ème année peut représenter un rattrapage important, parfois plusieurs milliers d’euros d’un coup. Ce n’est pas une erreur de l’URSSAF, c’est le fonctionnement normal du système. La parade : provisionner systématiquement 30 % de ton bénéfice dès le premier mois d’activité, sur un compte séparé.
Comment vérifier que ton appel de cotisations est correct
Compare la base de calcul indiquée sur ton appel avec ton revenu déclaré réel de la période concernée
Vérifie que la distinction conventionné/non conventionné est bien appliquée si tu as une activité mixte
Contrôle que les taux appliqués correspondent bien au barème de l’année en cours, ils évoluent chaque année
En cas de doute, contacte ton conseiller URSSAF avant de payer, une contestation après paiement est plus complexe
📊 Automatiser ce calcul avec Indy Comprendre le détail du calcul, c’est essentiel. Le refaire à la main chaque mois, beaucoup moins. Indy, logiciel de comptabilité partenaire de Rempleo, automatise l’estimation de tes cotisations URSSAF et CARPIMKO à partir de tes revenus réels, avec une simulation de provision à mettre de côté chaque mois.
Pourquoi mes cotisations sont-elles différentes de celles d’un confrère au même revenu ?
La répartition conventionné/non conventionné de ton activité, ta situation familiale (allocations familiales), et le décalage de régularisation (selon ton année d’exercice) peuvent créer des écarts significatifs même à revenu identique.
Puis-je demander un échéancier si je ne peux pas payer un appel de cotisations ?
Oui, l’URSSAF accepte généralement des délais de paiement sur demande motivée, surtout en cas de régularisation importante imprévue. Il vaut mieux anticiper la demande plutôt que d’attendre une procédure de relance.
Ce qu’il faut retenir Tes cotisations URSSAF se composent de 5 lignes distinctes, avec une prise en charge quasi totale de la cotisation maladie sur les actes conventionnés. La régularisation différée est le piège n°1 des débutants, provisionne 30 % de ton bénéfice dès le départ pour ne pas être pris au dépourvu.
Sources
URSSAF – Barèmes de cotisations PAMC 2026
Convention nationale des masseurs-kinésithérapeutes – Assurance Maladie 2026
Indy.fr – Partenaire Rempleo pour la comptabilité des kinés libéraux
Tu as entendu parler du statut de micro-entrepreneur, plus simple à gérer que d’autres statuts. Et tu te demandes si tu peux l’adopter en tant que kiné. La réponse, claire et nette, va peut-être te surprendre.
Non, un kiné ne peut pas être micro-entrepreneur
La réponse directe Il est impossible d’être kinésithérapeute sous le statut de micro-entrepreneur (auto-entrepreneur). Cette restriction est spécifique aux professions de santé réglementées et se justifie par des exigences propres à l’exercice de la kinésithérapie, qui nécessite un cadre plus structuré que celui offert par la micro-entreprise.
Cette interdiction surprend souvent les jeunes diplômés, habitués à entendre parler de la micro-entreprise comme statut simple et rapide pour démarrer une activité indépendante. Pour les professions de santé réglementées par un Ordre, kinésithérapeutes, médecins, infirmiers, sages-femmes, ce statut n’est pas ouvert.
Pourquoi cette restriction existe
Les professions de santé réglementées sont soumises à des obligations spécifiques (inscription ordinale, responsabilité civile professionnelle, secret médical, contrôle déontologique) incompatibles avec la simplicité du régime micro-entrepreneur, conçu pour des activités commerciales ou de services standards. Le législateur a fait le choix de maintenir ces professions dans le cadre des professions libérales classiques (BNC), avec ou sans option de simplification fiscale.
Le vrai équivalent pour un kiné : le régime micro-BNC
Si la micro-entreprise t’est fermée, il existe un régime fiscal qui en reprend l’esprit de simplicité : le micro-BNC (Bénéfices Non Commerciaux), accessible à tous les kinés libéraux sous certaines conditions de chiffre d’affaires.
Micro-entreprise (interdit pour kiné)
Micro-BNC (accessible au kiné)
Accessible aux professions réglementées
Non
Oui
Simplicité administrative
Très élevée
Élevée
Seuil de CA 2026
188 700 € (vente) ou 77 700 € (services)
83 600 €
Abattement forfaitaire
Variable selon activité
34 % sur le CA
Obligation comptable
Très allégée
Journal de recettes uniquement
En pratique, le micro-BNC offre une simplicité administrative très proche de celle qu’aurait pu offrir une micro-entreprise, tout en respectant le cadre réglementaire propre aux professions de santé. C’est le régime que choisissent la grande majorité des jeunes kinés libéraux et des remplaçants en début d’activité.
Les statuts juridiques réellement accessibles à un kiné libéral
Entreprise individuelle (EI) classique au régime micro-BNC ou à la déclaration contrôlée : le choix de la grande majorité des kinés en début d’activité
EI à la déclaration contrôlée (2035) : pour les kinés dont les charges réelles dépassent l’abattement forfaitaire du micro-BNC
Société (SELARL, SCM) : pour les kinés installés en groupe ou souhaitant structurer davantage leur activité
Notre partenaire Indy Que tu sois en EI au régime micro-BNC ou à la déclaration contrôlée, la gestion administrative reste une réalité incontournable de l’exercice libéral. Indy est un logiciel de comptabilité conçu pour les indépendants et professions libérales, dont les kinésithérapeutes, qui automatise cette gestion : • Import automatique de tes transactions bancaires • Génération automatique du journal de recettes • Aide à la préparation de ta déclaration fiscale • Simulation de tes cotisations sociales → Découvrir Indy pour les kinés libéraux :
Un kiné salarié peut-il cumuler une activité de micro-entrepreneur dans un autre domaine ?
Oui, en dehors de son activité de kinésithérapeute, un kiné peut tout à fait exercer une activité annexe sous statut de micro-entrepreneur (ex : formation, coaching non lié au soin, vente de produits), à condition de respecter les règles de cumul d’activité et de déontologie professionnelle.
L’ostéopathe a-t-il le même statut que le kiné sur ce point ?
Non, c’est une différence notable : un ostéopathe peut, sous certaines conditions de chiffre d’affaires, opter pour le statut de micro-entrepreneur, car cette profession n’est pas réglementée par un Ordre au même titre que la kinésithérapie.
Le statut micro-BNC limite-t-il mon développement futur ?
Non. Tu peux basculer vers la déclaration contrôlée à tout moment si ton activité se développe et que tes charges réelles dépassent l’abattement forfaitaire de 34 %. Le micro-BNC n’est pas un engagement définitif.
Ce qu’il faut retenir Le statut de micro-entrepreneur est fermé aux kinésithérapeutes, profession de santé réglementée par un Ordre. L’équivalent accessible et tout aussi simple administrativement est le régime micro-BNC, ouvert à tout kiné libéral sous le seuil de 83 600 € de chiffre d’affaires.
Sources
Code de la santé publique – Réglementation des professions de santé
Code général des impôts – Articles 50-0 (micro-entreprise) et 102 ter (micro-BNC)
Indy.fr – Partenaire Rempleo pour la comptabilité des kinés libéraux
Tu viens de te lancer en libéral. Ou tu y penses sérieusement. Et dès que tu commences à creuser la question administrative, tu tombes sur un alphabet soup qui donne le tournis : BNC, micro-BNC, 2035, DAS2, URSSAF, CARPIMKO…
Bonne nouvelle : si ton chiffre d’affaires reste sous le seuil du micro-BNC (et c’est le cas pour la grande majorité des remplaçants et des jeunes installés) ta comptabilité est bien plus simple qu’on ne te l’a dit. On te explique tout, étape par étape, sans jargon inutile.
Le régime micro-BNC : c’est quoi exactement ?
En tant que kiné libéral, tu exerces sous le régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). La distinction avec les salariés est simple : tu vends ton savoir-faire, tu n’es pas rémunéré par un employeur, et tu déclares un bénéfice pas un salaire.
Le régime micro-BNC est la version simplifiée de ce système. Il s’applique automatiquement si ton chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas le seuil légal. Son fonctionnement est d’une simplicité remarquable :
Comment fonctionne le micro-BNC ? 1. Tu déclares ton chiffre d’affaires brut encaissé (tes honoraires totaux). 2. L’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire de 34 %. 3. Tu es imposé(e) sur les 66 % restants, sans avoir à détailler tes charges réelles. 4. Pas de déclaration 2035. Pas de liasse fiscale. Pas de comptabilité formelle.
En 2026, le seuil du micro-BNC a été revalorisé à 83 600 € de chiffre d’affaires annuel (contre 77 700 € sur la période 2023-2025). Ce seuil s’applique pour les revenus de 2026, 2027 et 2028. Le basculement obligatoire en déclaration contrôlée n’intervient qu’après deux années consécutives de dépassement.
Concrètement : pour un remplaçant qui génère 50 000 € de CA annuel, le micro-BNC s’applique sans question. Pour un titulaire dont le CA tourne autour de 85 000 € (la moyenne nationale) le seuil est désormais tangent.
Micro-BNC ou déclaration contrôlée : lequel choisir ?
C’est la question que tout kiné libéral se pose dès la première année. Et la réponse n’est pas toujours celle qu’on croit.
Micro-BNC
Déclaration contrôlée (2035)
Seuil CA
En dessous de 83 600 €
Au-dessus de 83 600 € (ou sur option)
Abattement
34 % forfaitaire automatique
Déduction des charges réelles
Comptabilité requise
Journal de recettes uniquement
Comptabilité complète (recettes + dépenses)
Déclaration fiscale
2042-C-PRO uniquement
2035 + 2042
Complexité administrative
Très faible
Élevée (comptable recommandé)
Avantageux si…
Charges réelles < 34 % du CA
Charges réelles > 34 % du CA
Le piège du micro-BNC pour les kinés : l’abattement forfaitaire de 34 % est souvent inférieur aux charges réelles. Les données UNASA montrent que les charges moyennes des kinés libéraux représentent entre 47 et 55 % de leur CA. Si tu es dans cette situation, la déclaration contrôlée te coûte moins d’impôt.
La règle simple : additionne tes cotisations sociales + tes frais de véhicule + tes autres charges. Si le total dépasse 34 % de ton CA, la déclaration contrôlée est plus avantageuse. En cas de doute, un coup de fil à un comptable spécialisé vaut le coût.
Tes obligations comptables concrètes en micro-BNC
L’avantage du micro-BNC, c’est sa légèreté administrative. Voici exactement ce que tu dois faire et ce que tu n’as pas à faire.
Ce que tu dois tenir : le journal de recettes
En micro-BNC, tu es obligé(e) de tenir un journal de recettes chronologique. Il doit mentionner pour chaque recette :
La date d’encaissement
L’identité du débiteur (patient ou organisme payeur)
Le montant encaissé
La nature de la prestation
Ce journal peut être tenu sur un simple tableur Excel, un carnet, ou (bien mieux) via un logiciel dédié qui l’automatise complètement.
Ce que tu dois déclarer : la 2042-C-PRO
Une seule déclaration fiscale en micro-BNC : la 2042-C-PRO, à remplir en même temps que ta déclaration de revenus annuelle. Tu y reportes simplement ton CA brut encaissé. L’abattement de 34 % est calculé automatiquement par l’administration.
Ce que tu dois conserver : les justificatifs
Même en micro-BNC, tu dois conserver tous tes justificatifs pendant 10 ans : feuilles de soins, relevs bancaires, factures de matériel, notes de frais. En cas de contrôle fiscal, tu dois pouvoir justifier tes recettes. Conserve également les doubles en format numérique — les tickets de caisse s’effacent vite.
Ce que tu n’as pas à faire en micro-BNC
En micro-BNC, tu n’as pas à : – Remplir la déclaration 2035 – Tenir une comptabilité formelle de recettes ET dépenses – Détailler tes charges réelles – Adhérer à une Association de Gestion Agréée (AGA) pour éviter la majoration fiscale (supprimée en 2023) – Produire une liasse fiscale
Le calendrier fiscal de la première année : ne rate aucune échéance
La première année en libéral, les délais administratifs arrivent souvent par surprise. Voici le calendrier à avoir en tête.
Période
Échéance
Ce que tu dois faire
Dès le 1er rempla
Immédiat
Inscription URSSAF via formalites.entreprises.gouv.fr
Dès le 1er rempla
Immédiat
Inscription CARPIMKO
1ère année
Continu
Tenir ton journal de recettes chaque mois
1ère année
Nov-Déc
Provisionner pour la régularisation URSSAF à venir
Printemps année N+1
Avril-Juin
Déclaration de revenus 2042-C-PRO
Année N+2
Variable
Régularisation URSSAF sur revenus réels de N
Si CA > 83 600 € 2 ans de suite
Année N+2
Basculement obligatoire en déclaration contrôlée
Le point crucial sur la régularisation URSSAF : les deux premières années, tu paies sur une base forfaitaire (19 % du PASS 2026 = 48 060 €). Mais en année 3, tu es régularisé(e) sur tes revenus réels. Si ton CA a été élevé dès le départ et que tu n’as rien provisionné, la facture peut faire très mal. Règle simple : mets 30 % de ton bénéfice de côté chaque mois dès le premier jour.
Les erreurs les plus fréquentes en première année
❌ Erreur 1 : ne pas s’inscrire à l’URSSAF dès le premier remplacement
Les cotisations sont dues dès le premier jour d’activité (Rep. ACOSS du 09/04/2019). Commencer à remplacer sans s’être inscrit, c’est s’exposer à des pénalités de retard.
❌ Erreur 2 : choisir le micro-BNC sans vérifier si c’est avantageux
Si tes charges réelles dépassent 34 % de ton CA, ce qui est fréquent dès que tu as un cabinet, le micro-BNC te coûte plus cher. Fais le calcul avant de choisir.
❌ Erreur 3 : ne rien provisionner pour la régularisation URSSAF
La régularisation de la 3ème année est la principale mauvaise surprise des jeunes kinés libéraux. Provisionne 30 % de ton bénéfice chaque mois, sans exception.
❌ Erreur 4 : mélanger compte personnel et compte professionnel
Même si ce n’est pas obligatoire d’avoir un compte bancaire professionnel, mélanger les flux complique considérablement le suivi et la déclaration. Ouvre un compte dédié à ton activité libérale dès le départ.
❌ Erreur 5 : ne pas conserver ses justificatifs
Les feuilles de soins, les recevés patients, les factures de matériel : garde tout pendant 10 ans minimum, de préférence en version numérique.
Simplifier sa comptabilité micro-BNC avec un outil adapté
Tenir un journal de recettes manuellement, c’est possible. Mais c’est chronophage et source d’erreurs. Pour un kiné qui voit 20 à 30 patients par jour, la comptabilité est la dernière chose sur laquelle tu veux passer du temps le soir.
C’est exactement pour ça qu’existent des outils de comptabilité automatisée conçus pour les professions libérales.
📊 Notre partenaire Indy Indy est un logiciel de comptabilité conçu spécifiquement pour les indépendants et professions libérales, dont les kinésithérapeutes. Il automatise la gestion comptable du régime micro-BNC et de la déclaration contrôlée. Ce qu’Indy fait pour toi : – Import automatique de tes transactions bancaires – Catégorisation intelligente de tes recettes et dépenses – Génération automatique du journal de recettes – Aide à la préparation de ta déclaration 2042-C-PRO ou 2035 – Simulation de tes cotisations URSSAF et de ta provision à mettre de côté – Alertes sur les échéances fiscales
FAQ : les questions que les kinés en micro-BNC nous posent
Est-ce que je peux rester en micro-BNC si mon CA dépasse 83 600 € une seule année ?
Oui. Le basculement obligatoire en déclaration contrôlée n’intervient qu’après deux années consécutives de dépassement. Si ton CA dépasse le seuil une seule année et revient en dessous l’année suivante, tu peux rester en micro-BNC.
Puis-je basculer en déclaration contrôlée même si mon CA est en dessous du seuil ?
Oui, sur option. Tu peux choisir la déclaration contrôlée même si tu es éligible au micro-BNC, si elle est plus avantageuse fiscalement. Cette option est valable 1 an et doit être dénoncée dans les délais de dépôt de la déclaration 2035 pour revenir au micro-BNC.
Est-ce que la TVA s’applique en micro-BNC pour les kinés ?
Non. Les actes de kinésithérapie sont exonérés de TVA, qu’ils soient conventionnés ou non. Cette exonération s’applique indépendamment du régime fiscal choisi. Tu n’as pas à collecter ni à déclarer de TVA.
Faut-il un comptable en micro-BNC ?
Ce n’est pas obligatoire. La plupart des kinés en micro-BNC gèrent leur comptabilité seuls, surtout avec un outil automatisé. En revanche, dès que ton CA approche du seuil ou que tu envisages de passer en déclaration contrôlée, consulter un expert-comptable spécialisé santé libérale est une décision rentable, ses honoraires sont déductibles.
Le remplacement kiné est-il comptabilisé différemment du cabinet ?
Non. Que tu sois remplaçant ou titulaire, tu déclares tes recettes nettes (c’est-à-dire les honoraires que tu as effectivement encaissés, après rétrocession pour le titulaire, ou les honoraires reçus après reversement au titulaire pour le remplaçant). La mécanique de déclaration est identique dans les deux cas.
Qu’est-ce que le DAS2 et est-ce que ça me concerne ?
Le DAS2 concerne le titulaire, pas le remplaçant. Le titulaire doit déclarer toute rétrocession dépassant 1 200 € par an vers un même remplaçant. Si tu es remplaçant, tu n’as pas à remplir ce formulaire. En revanche, tu dois déclarer les honoraires que tu as reçus dans ta propre déclaration de revenus.
Ce qu’il faut retenir
Le régime micro-BNC en 5 points clés : 1. Seuil 2026 : 83 600 € de CA annuel. En dessous, tu es en micro-BNC par défaut. 2. Abattement de 34 % automatique : simple, mais pas toujours avantageux si tes charges réelles sont plus élevées. 3. Seule obligation comptable : un journal de recettes chronologique. 4. Seule déclaration fiscale : la 2042-C-PRO, en même temps que ta déclaration de revenus. 5. La régularisation URSSAF de la 3ème année est la principale surprise à anticiper : provisionne 30 % dès le départ.
Pour automatiser tout ça et ne plus y penser : Indy est l’outil partenaire de Rempleo pour la comptabilité des kinés libéraux. Découvre le micro-BNC pour kiné libéral sur indy.fr
